حساب پس‌انداز خانه‌اولی‌ها (FHSA)

حساب پس‌انداز خانه‌اولی‌ها First Home Savings Account (FHSA) به شما امکان می‌دهد به عنوان یک خریدار آینده‌نگر برای خرید اولین خانه خود، مبلغی بدون مالیات (تا سقف معین) را پس‌انداز کنید. امکان باز کردن این حساب پس‌انداز از اول اپریل ۲۰۲۳ برای افراد فراهم شد.

باز کردن و بستن حساب پس‌انداز خانه‌اولی‌ها FHSA

برای باز کردن یک حساب پس‌انداز FHSA، باید واجد شرایط زیر باشید:

• حداقل ۱۸ سال سن داشته باشید
• در ۳۱ دسامبر امسال، بیش از ۷۱ سال سن نداشته باشید
• مقیم کانادا باشید
• برای اولین بار اقدام به خرید خانه کرده باشید

قبل از باز کردن حساب FHSA، باید مشخص شود که آیا شما یک فرد واجد شرایط هستید یا خیر. شما می‌توانید حساب FHSA را از طریق یک بانک، اتحادیه اعتباری، تِراست (Trust) یا یک شرکت بیمه باز کنید. آنها می‌توانند در مورد انواع FHSA و سرمایه‌گذاری‌ها به شما مشاوره دهند.

شما می‌توانید بیش از یک حساب FHSA داشته باشید، اما برای جلوگیری از عواقب مالیاتی ناخواسته، کل مبلغی که می‌توانید به همه FHSA های خود بریزید و از RRSP های خود به همه حساب‌های FHSA های خود در یک سال تقویمی انتقال دهید، نمی‌تواند بیشتر از سقف FHSA شما در آن سال باشد.

بستن حساب FHSA

حداکثر دوره مشارکت شما از زمانی شروع می‌شود که اولین FHSA خود را باز می‌کنید، و در ۳۱ دسامبر سالی که در آن اتفاق های زیر رخ دهد به پایان می‌رسد:

• پانزدهمین سال افتتاح اولین حساب FHSA شما
• ۷۱ ساله شوید
• سال بعد از اولین برداشت مجاز شما از حساب FHSA

به منظور جلوگیری از عواقب مالیاتی ناخواسته، باید تمام حساب‌های FHSA خود را قبل از پایان حداکثر دوره مشارکت ببندید.

چقدر می‌توانید به حساب خود انتقال دهید؟

سقف مشارکت FHSA در سال، حداکثر مبلغی است که می‌توانید به FHSA خود واریز کنید یا از حساب‌های پس‌انداز بازنشستگی خود (RRSP) به FHSA خود انتقال دهید. حداکثر سقف FHSA در سالی که اولین FHSA خود را باز کردید، ۸ هزار دلار است و محدودیت سقف آن در طول عمر، ۴۰ هزار دلار می‌باشد.

شما می‌توانید بیش از یک حساب FHSA باز کنید، اما کل مبلغی که می‌توانید به همه FHSA های خود واریز کنید و از RRSP های خود به همه FHSA های خود انتقال دهید نمی‌تواند بیشتر از حداکثر سقف واریز FHSA در سال باشد.

افراد غیر مقیم و FHSA

فقط مقیمان کانادا می‌توانند حساب FHSA را باز کنند و اگر مقیم کانادا نیستید، نمی‌توانید این حساب را باز کنید. اگر پس از باز کردن FHSA خود دیگر مقیم کانادا نباشید، می‌توانید به طور معمول در FHSA خود پول واریز کنید، اما یک استثنا وجود دارد:

اگر مقیم کانادا نباشید، نمی‌توانید برای ساخت یا خرید خانه پول برداشت کنید. یکی از الزامات برداشت این است که شما در تمام مدت، از زمان اولین برداشت تا خرید اولین خانه، مقیم کانادا باشید.

اگر شما مقیم کانادا نباشید، هرگونه برداشت از FHSA مشمول مالیات می‌شود. مالیات برداشت برای افراد غیر مقیم کانادا ۲۵ درصد است.

تخفیف مالیاتی برای حساب‌های FHSA

واریز‌هایی که به حساب‌های FHSA وارد می‌شوند، عموماً مشمول تخفیف مالیاتی هستند.

لازم به ذکر است که انتقال از حساب RRSP به حساب FHSA شما مشمول تخفیف مالیاتی نمی‌شود.

طلاق یا جدایی از پارتنر عرفی و و FHSA ها

در صورت طلاق یا جدایی از پارتنر عرفی، ممکن است از شما خواسته شود که دارایی‌ها را از حساب‌های FHSA خود به همسر فعلی یا سابق یا پارتنر قانونی خود منتقل کنید.

به طور کلی، شما نمی‌توانید دارایی را از FHSA های خود به همسر فعلی یا سابق یا پارتنر قانونی خود بدون عواقب مالیاتی انتقال دهید.

انتقال بین FHSA و RRSP

به طور کلی، شما می‌توانید دارایی خود را از حساب RRSP به حساب FHSA بدون هیچ‌گونه عواقب مالیاتی منتقل کنید، تا زمانی که انتقال مستقیم باشد و از حداکثر سقف انتقال بیشتر نشود؛ انتقال مستقیم انتقالی است که مستقیماً بین مؤسسات مالی دو حساب مورد نظر انجام شود.

در صورت واریز بیش از حد به FHSA های خود، چه اتفاقی می‌افتد؟

در صورت واریز یا انتقال بیش از حد به حساب‌های FHSA باید مالیات پرداخت کنید.

اگر مجموع واریزهای مستقیم و انتقال از حساب‌های RRSP به حساب‌های FHSA شما در یک سال بیشتر از حداکثر سقف سالانه شما در آن سال باشد، مبلغ FHSA اضافی خواهید داشت.

به طور کلی، به‌ازای مبلغ اضافی FHSA شما باید ماهیانه ۱ درصد مالیات بپردازید.

مرگ و FHSA ها

پس از تاریخ فوت، نمی‌توان هیچ واریز یا انتقالی به FHSA دارنده حساب انجام داد. پس از مرگ صاحب حساب، بسته به نوع ذینفع و اینکه آیا مبلغ FHSA اضافی در زمان مرگ وجود داشته یا خیر، عواقب مالیاتی متفاوت خواهد بود.

انواع ذینفعان FHSA که می‌توانند در قرارداد FHSA یا وصیت نامه متوفی تعیین شوند عبارتند از:

• بازمانده‌ای که به‌عنوان جانشین تعیین‌ شده و یک فرد واجد شرایط است
• بازمانده‌ای که به‌عنوان جانشین تعیین‌ شده، اما یک فرد واجد شرایط نیست
• بازمانده‌ای که به‌عنوان ذینفع تعیین شده، اما به‌عنوان جانشین تعیین نشده
• ذینفعان غیر از بازماندگان

اگر شما بازمانده فرد متوفی باشید که توسط متوفی به عنوان جانشین FHSA نیز تعیین شده باشید و همچنین در زمان مرگ دارنده حساب یک فرد واجد شرایط باشید، بلافاصله پس از مرگ دارنده حساب، صاحب جدید حساب FHSA خواهید بود.

برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد حساب پس‌انداز خانه‌اولی‌ها اینجا کلیک کنید.